Wydarzenia
Szukaj wydarzenia
szkolenie: Opodatkowanie dotacji VAT i kwalifikowalność VAT w projektach 2018r. (Katowice)
Szczegóły wydarzenia
Data wydarzenia | 08.10.2018 |
Data zakończenia | 08.10.2018 |
Cena regularna | 440.00 PLN |
Lokalizacja | Katowice, Hotel Angelo 4**** |
Załączniki | formularz zgloszeniowy 8 pazdziernika 2018r. dotacje vat.docx |
Koszt uczestnictwa:
440,00 zł + 23%VAT = 541,20 zł brutto
440,00 zł + VAT zw = 440,00 zł brutto - w przypadku, gdy udział w szkoleniu jest finansowany co najmniej w 70% ze środków publicznych.
szkolenie
Opodatkowanie dotacji VAT i kwalifikowalność VAT w projektach 2018r.
5 października 2018r., Poznań
8 października 2018r., Katowice
Szanowni Państwo,
podmioty z mieszanym rodzajem działalności (sektor publiczny, samorządy, instytuty czy fundacje), ubiegając się o szereg dotacji i dopłat z różnych źródeł, niekiedy pomijają tematykę VAT bądź sprowadzają ją jedynie do pytania, czy VAT powinien być wydatkiem kwalifikowanym, czy też nie. Takie postępowanie jest błędem, ponieważ zdarza się, że sama dotacja podlega opodatkowaniu, a to może spowodować, iż wkład własny jednostki będzie wielokrotnie wyższy, niż zaplanowano.
Opodatkowanie dotacji zawsze było zagadnieniem problematycznym. Podmioty z sektora finansów publicznych często nie mają pewności, czy VAT w projekcie mogą uznać za kwalifikowany, czy sama dotacja powoduje zapłatę podatku i czy należy wystawiać fakturę. Obecnie najwięcej kontrowersji wzbudzają dotacje zakładające określone wpłaty własne mieszkańców, np. dotacje z regionalnego programu operacyjnego (dalej: RPO) na odnawialne źródła energii (OZE), dofinansowanie wymiany kotłów, zakup kolektorów słonecznych, dofinansowanie wyjazdu przedsiębiorców na targi itp. Nie jest jasne, czy w niektórych przypadkach nie będzie konieczne zastosowanie odwrotnego obciążenia VAT.
Brak wnikliwej analizy planowanego zadania może powodować szereg negatywnych konsekwencji – zarówno w zakresie rozliczeń podatkowych, jak i braku finansowania dla całej inwestycji (skoro będzie konieczne pokrycie kwoty VAT).
Dodatkowym problemem jest ogromna zmienność stanowisk organów podatkowych, które dotychczas dość liberalnie podchodziły do opodatkowania takich dofinansowań, obecnie jednak zmieniły stanowisko. W konsekwencji jednostki nie mogą liczyć na pewność prawa w tym zakresie.
Znowu pojawia się też problem zmiany stanowiska organów podatkowych co do odliczania VAT związanego z inwestycjami wodno-kanalizacyjnymi. Wątpliwości rozpoczęły się od wyroku WSA w Bydgoszczy z dnia 4 kwietnia 2017 r. , który wywołał bardzo wiele kontrowersji wśród samorządów. Organ i Sąd uznały, że skoro gmina wykorzystuje infrastrukturę kanalizacyjną zarówno w celu odprowadzenia ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych, jak i własnych jednostek organizacyjnych - to od dnia 1 stycznia 2016 r. wydatki związane z zaopatrzeniem w wodę i odprowadzaniem ścieków nie będą dotyczyły wyłącznie działalności opodatkowanej, lecz również innej działalności wykonywanej poza podatkiem VAT i mogą być odliczane jedynie prewspółczynnikiem. Obserwujemy zatem obecnie powrót do argumentacji sprzed kilku lat i znowu kwestionowane jest prawo samorządów do odliczania VAT z tytułu inwestycji. Należy bowiem jasno stwierdzić, iż ograniczenie odliczenia do wysokości prewspółczynnika VAT dla wielu gmin równe jest de facto odmową prawa do odliczenia podatku naliczonego (gdyż ten wynosi w praktyce 1-10 %).
Korzyści dla uczestników:
- znajomość przepisów dotyczących opodatkowania VATem dotacji, jak również zmian praktyki ich stosowania (najnowszych, przełomowych orzeczeń), uczestnicy zdobędą wiedzę niezbędną do prawidłowego wypełnienia wniosków o dotację w zakresie kwalifikowalności VAT.
Adresaci szkolenia
Szkolenie skierowane jest do osób rozliczających podatki (skarbników, głównych księgowych, dyrektorów ds.finansów, pracowników wydziałów finansowych) prawników wewnętrznych jednostek, osób odpowiedzialnych za dotacje i projekty inwestycyjne zwłaszcza finansowane z UE, w podmiotach takich jak:
- jednostki samorządu terytorialnego,
- jednostki budżetowe,
- zakłady budżetowe,
- spółki komunalne,
- instytuty naukowe,
- jednostki badawcze,
- instytucje kultury,
- związki / stowarzyszenia / federacje przedsiębiorców, producentów czy hodowców,
- organizacje pozarządowe,
- podmioty wykonujące zadania publiczne,
- jednostki sektora finansów publicznych,
- urzędy.
PROGRAM
9.45-10.00 Rejestracja uczestników i kawa powitalna
10.00-10.30 VAT w dotacjach – uwagi ogólne
- dwa aspekty opodatkowania dotacji,
- pojęcie VAT kwalifikowanego,
- kiedy sama dotacja podlega opodatkowaniu, jakie kryteria należy brać pod uwagę w opodatkowaniu dotacji,
- kiedy przysługuje odliczenie,
- przepisy i przykłady z praktyki.
10.30-11.15 Opodatkowanie dotacji – zmiana stanowiska MF
- dotacje na OZE, kotły, wyjazdy przedsiębiorców na targi, dotacje z RPO,
- najnowsze interpretacje KIS,
- orzecznictwo sądów administracyjnych min. WSA w Rzeszowie i WSA w Lublinie,
- praktyczne rozliczenie dotacji na przykładach.
11.15-11.30 Przerwa na kawę
11.30-12.15 Odwrotne obciążenie w usługach budowlanych
- istota odwrotnego obciążenia,
- kto zobowiązany jest do rozliczenia transakcji,
- odwrócony VAT w budownictwie, kto jest podwykonawcą? Czy jednostka może być zobowiązana do rozliczenia w zw. z podwykonawstwem?
- wyjaśnienia Ministerstwa Finansów,
- regulacje i konsekwencje błędnego rozliczenia, jakie ryzyko pociąga za sobą błędne rozliczenie faktury kosztowej z VAT,
- o czym pamiętać podczas zamówień publicznych?
12.15-12.45 VAT kwalifikowany
- orzecznictwo sądów administracyjnych, przełomowy wyrok NSA z 18 maja 2017r.,
- praktyka stosowania przepisów i odpowiedzialność,
- sankcje podatkowe,
- stanowiska organów podatkowych i orzecznictwo.
12.45-13.30 Lunch
13.30-14.15 Zmiana praktyki dot. odliczania VAT przez samorząd od inwestycji
- orzecznictwo - w tym przełomowy wyrok WSA w Bydgoszczy z 4 kwietnia 2017r. i jego wpływ na praktykę organów i JST,
- inwestycje wodno-kanalizacyjne – obecne stanowiska,
- orzecznictwo odnośnie stosowania prewspółczynnika do inwestycji,
- odliczanie VAT od targowiska, cmentarza, przystanków itp.
14.15-15.00 Kiedy projekt dotyczy VAT?
- działalność podejmowana w ramach władztwa publicznego i działalność wykonywana w zakresie użyteczności publicznej,
- orzecznictwo oraz stanowiska organów podatkowych w zakresie przyznawania organom władzy publicznej statusu podatnika VAT w związku z zakresem wykonywanej działalności.
15.00-15.30 Podsumowanie, rozdanie certyfikatów i zakończenie szkolenia
Wykładowca
Joanna Rudzka – prawnik, licencjonowany doradca podatkowy.
Do niedawna kierowała działem VAT w renomowanej warszawskiej kancelarii, zajmując się szeroko rozumianym doradztwem podatkowym, zarówno bieżącą obsługą klientów jak również doradztwem projektowym (restrukturyzacje, przeglądy podatkowe i celowe, projekty optymalizacyjne, postępowania, ceny transferowe). Wcześniej zdobywała doświadczenie zawodowe w PwC w dziale podatkowym oraz w KPMG Tax. Ukończyła Wydział Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego oraz Szkołę Prawa Niemieckiego przy Uniwersytecie Warszawskim i Uniwersytecie w Bonn. Jest autorką licznych publikacji prasowych dotyczących prawa podatkowego (Rzeczpospolita, Gazeta Prawna, Przegląd Podatkowy, Jurysdykcja Podatkowa) oraz współautorką komentarza do ustawy o kontroli skarbowej, jak również komentatorką w programach telewizyjnych. Uczestniczy jako ekspert w pracach dotyczących zmian w polskich przepisach podatkowych (głównie w obszarze podatku VAT), jak również pracach na szczeblu Unii Europejskiej.
Jest ponadto cenionym szkoleniowcem (m.in. Szkoła Główna Handlowa w Warszawie, szkolenia prowadzone przez wydawnictwa i firmy konferencyjne), ekspertem Senatu RP, a ponadto również Członkiem Rady Podatkowej PKPP Lewiatan.
Posiada wieloletnie doświadczenie w doradztwie dla podmiotów publicznych, głównie samorządowych. Prowadzona przez nią Kancelaria odzyskała kilkadziesiąt milionów złotych nadpłaconego podatku VAT dla podmiotów publicznych oraz na bieżąco wspiera kilka gmin w kwestiach rozliczania podatku VAT, podatku dochodowego oraz podatku od nieruchomości. W wielu wprowadziła procedury naliczania i odliczania VAT współczynnikiem i prewspółczynnikiem. Dokonała scalenia (centralizacji) kilkudziesięciu samorządów, w wyniku czego otrzymały one znaczne zwroty VAT. Pomaga Gminom w sporach w zakresie podstawy opodatkowania w podatku od nieruchomości. Posiada doświadczenie w obsłudze podatkowej agencji wykonawczej (w rozumieniu ustawy o finansach publicznych), instytutów naukowych i instytucji kultury. Doradza w zakresie VAT organizacjom pozarządowym wykonującym zadania z zakresu administracji rządowej.